一、不设置账簿、不记账

《征管法》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 

且《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

具体建账标准如下：

二、未按规定报税

征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

三、不办理税务登记

根据相关法律法规：领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记。

一般情况下超过6个月未办理税务登记，工商局很可能直接吊销营业执照。

四、不交社保

很多人认为个体户不需要缴纳社保，这种想法是错误的，交不交社保需要分情况：

1、没有雇员，可以不用依法缴纳社保。

2、有雇员，需依法缴纳社保。

五、个体户不开设对公账户

个体户可以不开设对公账户，而由老板私人账户进行收付款项，但这样容易造成公私不分，有逃税的嫌疑。

天津某食品店老板利用微信/支付宝收款被查，补税+滞纳金+罚款近130万元，所以建议一定要开立对公账户，每笔收入都要通过公户转账，千万不能心存侥幸！

六、无经营场所，注册地址是虚拟的

有很多人利用个体户、个人独资企业身份在税收洼地注册进行恶意税收筹划，注意了，这将是税务机关稽查的重点。

七、个体户业主取得的工资薪金作税前扣除

这种是不对的，根据《个体工商户个人所得税计税办法》的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。

个体户特殊的税前扣除标准，我们也给你们准备好了，具体如下：

八、增值税方面的涉税风险

九、所得税方面的涉税风险

十、印花税等涉税风险

很多个体户认为自己不用缴纳房产税、印花税等小税种，这种想法是错误的，只要发生涉税业务，就要缴纳相关税费。

十一、不按规定报税工商年检

无论是个体户还是企业，都应当做工商年检，不填报工商年报的个体户将会被罚！

十二、个体户账务处理

很多人认为个体户规模小，对账务处理不重视，随意入账，注意了，这样同样有风险。

个体工商户常用会计分录如下：

1、个体户老板打投资

借：银行存款       

贷：业主投资

注意：“业主投资”科目，反映业主实际投入的供生产经营活动中使用的资金的年末余额。

2、购买电脑/打印机等

借：固定资产-电脑/打印机等    

贷：银行存款/应付款项

注意：

1）固定资产，当月增加，次月开始计提折旧。

折旧时一般采用年限平均法

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧

2）应付款项：核算个体户因购买货物、接受劳务供应及其他原因应付和暂收其他单位或个人的款项。个体户预付的款项也在本科目核算。

3、计提工资

借：生产成本/劳务成本-工资 

      营业费用-管理费用-工资           

      营业费用-销售费用-工资    

贷：应付工资—工资 

4、实现销售收入

以小规模纳税人为例：

借：银行存款/现金   

贷：营业收入                        

      应交税金-应交增值税

5、报销招待客户的餐费/住宿费支出

借：营业费用-管理费用-业务招待费   

贷：现金/银行存款                         

6、支付税务罚款

借：税后列支费用     

贷：银行存款

7、核算本月税费--核算增值税

借：应交税金-应交增值税

贷：营业外收支 

8、核算（本季度)税费-个人所得税

计提：

借：留存利润 

贷：应交税金-应交个人所得税 

9、月末结转损益

借：营业收入  

      营业外收支

贷：营业成本         

     营业费用-管理费用-业务招待费/折旧费等   

     本年应税所得